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lundi 27 novembre 2017

Modèle d’ORDRE DE MISSION


espace-entreprises



EN-TETE DE L’ETABLISSEMENT


ORDRE DE MISSION



M. (nom, prénom) : ............................................................................................................

Fonction dans l’établissement : …………………………...................................................
(préciser si l’enseignant est sous contrat avec le Ministère de l’Agriculture)

est autorisé à se rendre, le (date) : ..........................................
(préciser les dates si le déplacement dure plusieurs jours).

à : ............................................................................................................................................
(préciser le nom et l’adresse de l’entreprise, de l’organisme, du particulier, ou le pays, le cas
échéant, etc..., objet du déplacement).

Pour la mission suivante : .........................................................................................................
(motif du déplacement)

(Eventuellement) :

Il sera accompagné de M..........................................., Fonctions : .........................................
M..........................................., Fonctions : .........................................
etc....

Il utilisera les moyens de transports suivants :

- Véhicule de l’établissement
- Son véhicule personnel
- Véhicule personnel de M.............................................…………………………………..
- Transport en commun (préciser) : .....................................................................................
- Autre (préciser) : ..............................................................................................................

                                                                              Fait à ................................., le .........................

                                                                                      en deux exemplaires originaux *




Le Salarié                                                                                        Le Chef d’Etablissement
Signature                                                                                                     signature
                                                                                                   



 - Télécharger le modèle d'ordre de mission PD



- Un fichier EXCEL pour calculer les note de frais 



mercredi 22 novembre 2017

Calcule de l'IS pour les Sociétés exportatrices 

espace-entreprises

Exemples:

1) Sociétés exportatrices de produits


Exemple 1 : Sociétés exportatrices avec un C.A. exonéré à 100%
Nature des produits                       Montants des produits                      Base de la CM

CA à l’intérieur                                     1 000 000                                     1 000 000
CA à l’export exonéré à 100%                500 000                                       ..............
CA à l’export soumis au taux de 17,5%   ..........                                         ..............
Autres produits d’exploitation                  20 000                                         20 000
Produits financiers                                    30 000                                         30 000
Subventions                                              50 000                                         50 000

TOTAL                                                  1 600 000                                      1 100 000


- Bénéfice fiscal …………………………………………………............…...300 000
- CM due (1 100 000 x 0,50%)…………………………   ………............……. 5 500
- IS théorique (300 000 x 30%) ………………………………………............ 90 000
- IS correspondent au bénéfice exonéré (90 000 x 500 000/1 600 000)…….… 28125
- IS dû (90 000 Ŕ 28 125) ……………………………………………  ……….61 875


Exemple 2 : Sociétés exportatrices avec un C.A. soumis au taux de 17,50%


Nature des produits                           Montant des produits                      Base de la CM
CA à l’intérieur                                             1 000 000                                   1 000 000
CA à l’export exonéré à 100%                       .................                                .................
CA à l’export soumis au taux de 17,5%         500 000                                      500 000
Autres produits d’exploitation                          20 000                                        20 000
Produits financiers                                            30 000                                        30 000
Subventions                                                      50 000                                        50 000


TOTAL                                                          1 600 000                                     1 600 000


- CM due (1 600 000 x 0,50%)………………………………………………………. 8 000
- Bénéfice fiscal ……………………………………………………………………...300 000
- Bénéfice fiscal correspondant au CA à l’export soumis au taux de 17,5%
(300 000 x 500 000/1 600 000)…….…………………………………………..…..…. 93 750
- IS dû correspondant au CA à l’export soumis au taux de 17,5%
(93 750 x 17,5 %) ……………………………………………………...…………….16 406,25
- Bénéfice fiscal correspondant au CA à l’intérieur soumis au taux de 30%
(300 000 x 100 000/1 600 000)…….…………………………………………..….…. 206 250
- IS dû correspondent au CA soumis au taux de 30%
(206 250 x 30% ) …………………………………………………………..…….…….61 875
- Total de l’IS dû (16 406,25 + 61 875)………………………………………….……78 281,25

2) Sociétés exportatrices de services


l'exercice N :

Les éléments suivants sont tirés de la déclaration de la société "S" pour

- Chiffre d'affaires global (CAG) hors taxe 2.000.000,00

- Chiffre d'affaires à l'export (CAE) = 800.000,00

- Partie du C.A.E réalisée en devises = 600.000,00

- Bénéfice imposable = 100.000,00

- C.M. théorique : 2.000.000 x 0,50 % = 10.000,00

- C.M. due : 10.000 x (2.000.000- 600.000)/ 2.000.000= 7.000,00

- I.S. théorique : 100.000 x 30 % = 30.000,00

- Montant de l'exonération correspondant à la partie du C.A réalisé en devises:
(30.000x600.000/2.000.000) = 9.000,00

- Impôt dû : 30.000 - 9.000 = 21.000,00

mardi 21 novembre 2017

La comptabilité des cafés

Les écritures comptable des cafés, espace-entreprises

- les Achats



1°) - Pour les achats : (boissons+ nourritures) ils doivent être comptabilisées dans le compte 6121 car la nourriture est transformée, je vous conseillerais de créer deux sous comptes pour vous contrôler au niveau de la tva : un compte 61211 pour les achats à 20% et un compte 61212 pour les achats à 10%.


2°) – Le compte 6125 pour l'achat de fournitures d'entretien comme les produits de nettoyage, le papier toilette, etc... Utilises aussi ce compte pour l'achat de petit équipement non Immobilisé : chaises, perceuse...

- Les Ventes 


3°) - Pour les ventes, il s'agit d'une prestation de services donc le compte à utiliser est le 71243.
Pour les comptabiliser, il serait judicieux de faire une fiche de recettes par jour en dispachant les recettes CB, espèces, chèques et TR, cela va faciliter la tenue de votre caisse.

Par ex : recettes du 19/05 = 4000 dirhams

CB = 1000
CH = 1000
TR = 1000
ES = 1000

Je propose l'utilisation de comptes de virements internes. Lors de l'enregistrement de la vente vous les débitez en lieu et place du compte de banque, et lorsque vous saisissez la banque, vous utilisez de nouveaux ces comptes, au crédit cette fois. Cela permet de repérer les écarts de règlement sur des remises CB, ou de suivre avec attention les remises de banque.

- Les écritures comptables des cafés " la banque "


Au niveau de l'écriture : 5141 (d) ch = 1000 (on peut créer un autre compte interne)

5141 (d) tr = 1000
5141 (d) cb = 1000
5161 (d) es = 1000
7243 © = 3636.36
4455 © = 363.64

Nous distinguons les achats en deux catégories non pas pour la déclaration de tva en elle-même mais pour nous vérifier car au moment de la déclaration, on prend le montant des achats X tx de tva et on vérifie que l'on retombe sur le même montant (compte de tva sur le logiciel), c'est davantage un moyen de contrôle pour vérifier s'il n'y a pas eu d'erreur dans la saisie comptable. Je sais, ce mode de fonctionnement n'est peut-être pas courant mais conseil d'expert je conseille de le faire ! Le fait de distinguer les comptes de charges facilite le contrôle de TVA.

Concernant les achats de carafes, vaisselles, mixeur, vous devez utiliser le compte 233 (vérifier bien que le prix unitaire HT soit inférieur à 500 dh dans le cas d'un petit matériel, compte 61253).

vendredi 17 novembre 2017

NOUVEAU !


TAXE PROFESSIONNELLE


Attestations en ligne


attestations en ligne , espace-entreprises


Poursuivant la facilitation des démarches fiscales des contribuables, la Direction Générale des Impôts (DGI) étoffe ses services électroniques avec la dématérialisation de la délivrance de deux attestations relatives à la Taxe Professionnelle (TP) :




Dès aujourd’hui, les adhérents aux téléservices SIMPL de la DGI peuvent demander ces attestations en ligne, sur simple saisie du numéro d’article de l’établissement concerné et télécharger l’attestation séance tenante.

jeudi 16 novembre 2017

Taxe d'habitation

Taxe d'habitation, espace-entreprises

Personnes imposables 


La taxe est établie au nom du propriétaire ou de l’usufruitier et à défaut, au nom du possesseur ou de l’occupant.
Lorsque le propriétaire du sol est différent du propriétaire de la construction, la taxe est établie au nom du propriétaire de la construction.
En cas d’indivision, la taxe est établie au nom de l’indivision, à moins que les indivisaires ne demandent que la taxe soit établie séparément pour chacune des unités à usage d’habitation, faisant l’objet d’une utilisation distincte.
A cet effet, les intéressés doivent produire :
§  un acte authentique faisant ressortir la part de chaque co-indivisaire ;
§  un contrat légalisé dans lequel sont spécifiées les conditions d’affectation du bien en indivision avec l’indication du nom de chacun des occupants.
Les dispositions visées à l’alinéa précédant sont applicables dans le cas de règlement d’une succession mettant fin à l’indivision.
Dans le cas des sociétés immobilières propriétaires d’une seule unité de logement et exclues du champ d’application de l’impôt sur les sociétés, la taxe d’habitation est établie au nom de la société.
Dans le cas des sociétés immobilières transparentes, la taxe est établie au nom de chacun des associés pour chaque fraction d’immeuble ou d’ensemble immobilier pouvant faire l’objet d’une utilisation distincte.

Exonérations et réductions

Exonérations et réductions permanentes

Bénéficient de l’exonération totale permanente :

les demeures royales ;
les immeubles appartenant :
- à l’Etat, aux collectivités locales et aux hôpitaux publics ;
- aux œuvres privées d’assistance et de bienfaisance soumises au contrôle de l’Etat ;
- aux associassions reconnues d’utilité publique lorsque ces immeubles sont installées des institutions charitables à but non lucratif ;
les biens habous, à l’exception des biens constitués en habous de famille ;
les immeubles mis gratuitement à la disposition des institutions et organismes ;
énumérés au 2° ci-dessus ;
les immeubles appartenant à des Etats étrangers et affectés au logement de leurs ambassadeurs, ministres plénipotentiaires ou consuls accrédités au Maroc, sous réserve de réciprocité ;
les immeubles utilisés en tant que locaux de la mission diplomatique ou consulaire dont l’Etat accréditant ou le chef de la mission sont propriétaires ou locataires en vertu de l’article 23 de la convention de Vienne sur les relations diplomatiques ;
les immeubles appartenant à des organismes internationaux bénéficiant du statut diplomatique lorsque ces immeubles sont affectés au logement des chefs de mission accrédités au Maroc ;
Les immeubles improductifs de revenu qui sont affectés exclusivement à la célébration publique des différents cultes, à l’enseignement gratuit ou qui ont fait l’objet d’un classement ou d’une inscription comme monuments historiques, dans les conditions fixées par la législation et la réglementation en vigueur.
Est réduit de moitié le montant de la taxe d’habitation applicable aux immeubles situés dans l’ex-province de Tanger.

Exonération temporaire

Bénéficient de l’exonération temporaire, les constructions nouvelles réalisées par des personnes au titre de leur habitation principale pendant une période de cinq (5) années suivant celle de leur achèvement.

Détermination de la valeur locative Base imposable


La taxe d’habitation est assise sur la valeur locative des immeubles, déterminée par voie de comparaison par la commission de recensement.
Cette valeur locative est fixée d’après la moyenne des loyers pratiqués pour les habitations similaires situées dans le même quartier.
Lorsqu’une unité d’habitation est occupée par un ou plusieurs copropriétaires dans l’indivision et qui versent un loyer aux autres copropriétaires n’occupant pas ladite habitation, la valeur locative imposable est déterminée uniquement sur la quote-part revenant à l’occupant de l’habitation. Le montant dudit loyer est passible de l’impôt sur le revenu.
La valeur locative est révisée tous les cinq (5) ans par une augmentation de 2%.
Abattement relatif à l’habitation principale
Un abattement de 75% est appliqué à la valeur locative de l’habitation principale de chaque redevable propriétaire ou usufruitier.
Cet abattement s’applique également à la valeur locative de l’immeuble occupé à titre d’habitation principale par :
le conjoint, les ascendants ou descendants en ligne directe au premier degré ;
les membres des sociétés immobilières définies à l’article 3-3°du Code Général des Impôts ;
les co-indivisaires pour le local qu’ils occupent à titre d’habitation principale ;
les Marocains Résidant à l’Etranger pour le logement qu’ils conservent  à titre d’habitation principale au Maroc, occupé à titre gratuit par leur conjoint, leurs ascendants ou descendants en ligne directe au premier degré.
Cet abattement n’est cumulable avec aucune autre réduction de cette taxe.

Liquidation de la taxe d’habitation

La taxe est établie annuellement au lieu de situation des immeubles imposables compte tenu de leur consistance et de leur affectation à la date du recensement. Toutefois, lorsque pour une raison quelconque un immeuble n’est pas recensé au cours d’une année déterminée, la taxe d’habitation le concernant est établie d’après la dernière taxe émise.
Lorsqu’un immeuble est situé dans une station d’estivage, d’hivernage ou thermale, la taxe y afférente est établie même en l’absence d’occupation et la vacance ne peut être établie que dans les conditions prévues par le code général des impôts.
Lorsqu’un immeuble fait l’objet d’un changement de propriété, il est procédé, au titre de l’année qui suit, à l’imposition au nom du nouveau propriétaire :
- soit au vu de la déclaration prévue à l’article 30 ci-dessous ;
- soit d’après la déclaration du revenu global prévue au Code Général des Impôts ;
- soit d’après les faits constatés par la commission de recensement.
Lorsqu’un local est vacant à la date du recensement soit pour cause de grosses réparations, soit parce que son propriétaire le destine à la vente ou à la location, la taxe est établie au titre de l’année de vacance.
Toutefois, le redevable peut obtenir décharge de la taxe, par suite de vacance, dans les conditions prévues aux articles 31 et 161 ci-dessous.
En cas de doute sur la vacance, la commission de recensement ou l’inspecteur des impôts qui en fait partie peut convoquer le redevable dans les formes prévues par l’article 152 ci-dessous en vue de confirmation de la vacance. Le redevable doit se présenter au service local des impôts ou faire connaître sa réponse par lettre recommandée avec accusé de réception dans un délai de trente (30) jours à compter de la date de réception de la convocation.
La vacance est établie par tout moyen de preuve dont dispose le redevable, notamment :
- dans le cas des locaux en cours de réparation : l’état des lieux, le déménagement intégral des meubles ou la présence dans les locaux des corps de métiers chargés de la réparation ;
- dans le cas des locaux en instance d’affectation : l’enlèvement des compteurs d’eau et d’électricité.

Taux de la taxe d’habitation

La taxe est établie par voie de rôle et les taux de la taxe sont fixés comme suit :

Valeur locative annuelle                             Taux                  Montant à déduire
De 0 à 5000 dhs                                      Exonérée                             -
De 5001 à 20 000 dhs                               10%                              500
De 20 001 à 40 000 dhs                            20%                             2500
De 40 001 dhs et plus                               30%                             6500

Répartition du produit de la taxe

Le produit de la taxe est réparti par le service chargé du recouvrement comme suit :
90% aux budgets des communes du lieu d’imposition ;
10% au budget général au titre de frais de gestion.
Obligations des redevables
Bien que cet impôt reste un impôt de constatation, basé sur le recensement, les redevables soumis à la Taxe d’Habitation, ont l’obligation de produire les déclarations suivantes :
La déclaration de vacance, établie sur ou d’après un imprimé-modèle de l’administration au cours du mois de janvier de l’année suivant celle de vacance en indiquant la consistance des locaux vacants, la période et le motif de la vacance justifiée par tout moyen de preuve. A défaut, vous risquez de perdre le bénéfice de la décharge pour vacance d’immeuble ;
La déclaration d’achèvement de constructions nouvelles et additions de constructions.
La déclaration de changement de propriété ou d’affectation des immeubles.

Ces deux déclarations, établies sur ou d’après un imprimé-modèle de l’administration, doivent être souscrites au plus tard le 31 janvier de l’année suivant celle de l’achèvement ou du changement en indiquant la consistance, la date, la nature, le motif et le cas échéant, l’identité du nouveau propriétaire. A défaut, vous serez passible d’une majoration de 15% calculée sur la taxe due ou qui aurait été due en l’absence d’exonération.

lundi 13 novembre 2017

gestion de trésorerie

gestion de trésorerie présenté par mhamed ali khouaja

La gestion de trésorerie regroupe l’ensemble des décisions, règles et procédures qui permettent d’assurer au moindre coût le maintien de l’équilibre financier instantané de l’entreprise

Gestion de trésorerie


Activité consistant pour le trésorier d'une entreprise à gérer les risques de liquidité, de taux d'intérêt et de taux de change qui pèsent sur l'entreprise; à placer les liquidités dans les meilleures conditions de rentabilité et de risque; et à pouvoir faire face tous les jours aux engagements de l'entreprise en mobilisant les ressources financières à court ou à long terme nécessaires.





samedi 4 novembre 2017

une bonne nouvelle enfin sur Casablanca!!

selon le matin !

Le Centre régional de l’investissement vient de lancer un appel d’offres pour la création d’une plateforme électronique. Ce futur outil permettra la création d’entreprises en moins d’une journée.
création d’entreprises en moins d’une journée
Bonne nouvelle pour les porteurs de projets de Casablanca-Settat. Le Centre régional d’investissement (CRI) de la région veut automatiser les démarches de création d’entreprises. Il vient de lancer un appel d’offres pour la sélection d’un prestataire qui sera en charge de l’étude de conception et la réalisation d’une plateforme électronique à cet effet. «La simplification des procédures administratives liées à la création des entreprises est un sujet qui préoccupe les instances dirigeantes du CRI de Casablanca et revêt une importance capitale pour les pouvoirs publics de Casablanca-Settat», indique le CRI.
Ce projet s’inscrit donc dans le cadre de la stratégie de «e-transformation» de la ville de Casablanca qui vise l’amélioration du climat des affaires dans la région et la dotation du CRI d'une plateforme technologique pour l'automatisation des démarches de création d'entreprises. Le CRI se fixe ainsi un objectif de taille : «permettre en particulier la création séance tenante, avec comme objectif la réduction du délai de création d’entreprises à moins d’une journée». De quoi participer, une fois généralisée aux autres CRI, à l’amélioration de la place qu’occupe le pays dans le classement Doing Business.
L’édition 2018 de ce rapport, rendue publique mercredi, positionne d’ailleurs le Royaume à la 35e place mondiale (sur 190 pays) pour la création d’entreprises. Dans le cadre de ce marché, le prestataire devra concevoir, mettre en œuvre et paramétrer les services électroniques fournis par la plateforme. Il devra également veiller à l’installation de la plateforme sur un serveur loué et administré par le prestataire sur une période d’une année, puis assurer la formation et l’assistance des utilisateurs. L’exécution des prestations sera effectuée au siège du CRI. L’objectif est d’assurer un suivi régulier de l’avancement des travaux et d’en valider facilement chaque étape. Le prestataire dispose d’un délai maximum de trois mois pour réaliser sa mission. L’ouverture des plis est programmée pour le 28 de ce mois. Le marché est, lui, estimé à 800.000 DH.